Налоговая реформа 2026: повышение НДС и новые лимиты УСН, последствия для бизнеса и ИП

Продавать

В конце сентября 2025 года Минфин представил крупный проект изменений в Налоговый кодекс. Документ затрагивает почти всех: от самозанятых и ИП до IT-компаний и крупных холдингов. С 2026 года НДС вырастет с 20% до 22% (это ключевое изменение НДС в 2026), а лимит для освобождения от НДС у компаний и ИП на спецрежимах снизится с 60 до 20 млн ₽ в год*. Одновременно пересмотрят льготы по страховым взносам, введут минимальный налог на прибыль 15% для крупных групп компаний, упростят налоговое администрирование и обновят правила по НДФЛ и имущественным налогам

Команда Prodamus изучила проект закона, чтобы объяснить, чем грозит повышение НДС, какие лимиты по УСН вводятся с 2026 года и что делать бизнесу, чтобы встретить 2026 год без сюрпризов.

Основная цель реформы, инициированной Правительством РФ и Минфином, — пополнение федерального бюджета и адаптация налоговой системы к экономическим реалиям после 2025 года. Это достигается не только повышением ставок, но и "наведением порядка": устранением пробелов в НДФЛ, цифровизацией администрирования и отменой части льгот.

Реформа затрагивает шесть ключевых блоков:

1. НДС. Ключевое — изменение ставки НДС с 2026 года (рост до 22%) и сокращение льгот, в том числе для IT.
2. УСН и Патент. Вводится новый лимит (20 млн ₽) для освобождения от НДС, что фактически приравнивает многих «упрощенцев» к плательщикам НДС. Это важнейшие изменения в УСН за последние годы.
3. Страховые взносы. Корректировка тарифов для IT и отмена льгот для МСП из неприоритетных отраслей.
4. Налог на прибыль. Введение «международного минимума» в 15% для групп компаний и ограничение переноса убытков.
5. НДФЛ. Уточнение правил по вычетам, продаже долей и декларированию.Администрирование. Упрощение процедур по ЕНС (меньше уведомлений), но ужесточение сроков оплаты (платить придется до выходных, а не после).

НДС — главный «массовый» налог на потребление. Его платит не только бизнес, но и каждый человек, покупая товары в магазине или оплачивая услуги. Ставку повысят с 20% до 22%, чтобы пополнить бюджет и не вводить дополнительные налоги.

Компании, которые уже платят НДС. Ставка вырастет автоматически.

Бизнес на УСН и патенте. Сейчас компании и ИП на этих режимах освобождены от НДС, пока их доход за год не превысит 60 млн рублей. Проект снижает порог до 20 млн рублей. Такое изменение лимита по УСН с 2026 коснется многих. Это означает, что даже небольшие предприниматели — например, мастерские, кафе или онлайн-магазины, — рискуют выйти за лимит и потерять освобождение. Тогда им придётся платить НДС, вести раздельный учёт и сдавать декларации, как крупный бизнес.

IT-компании и финтех. В первой версии проекта налоговой реформы планировалось отменить освобождение от НДС при продаже прав на программы и базы данных из реестра отечественного ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это означало бы начисление НДС 22% на лицензии с 2026 года.

После консультаций с отраслью правительство и Минфин официально подтвердили, что льгота по НДС для отечественного ПО сохраняется и норма об её отмене исключена из финальной редакции реформы. Продажа прав на российское ПО из реестра по‑прежнему не облагается НДС.

Для IT‑компаний всё равно остаются значимыми другие изменения реформы — повышение базовой ставки НДС до 22% для облагаемых операций, новые пороги для выхода на НДС при УСН и корректировка льгот по страховым взносам, — но ключевая льгота по НДС на реестровое ПО не отменяется.

Аналитики прогнозируют, что больше всего пострадают IT-компании, онлайн-сервисы и стартапы, которые раньше пользовались льготой по программным продуктам. Их налоговая нагрузка вырастет, а значит, нужно заранее планировать новые цены и структуру договоров.

Например, если вы продаёте SaaS-сервис с лицензией на использование программы, то после вступления закона в силу на стоимость услуги нужно будет начислять 22% НДС. Если вы не измените договор и цену, придётся платить налог за счёт своей маржи.

Сейчас у IT-компаний и малого бизнеса действуют льготные пониженные тарифы. Минфин предлагает навести порядок: оставить льготы там, где они действительно поддерживают развитие экономики, а остальным вернуть общие ставки. Это шаг к "адресной" модели льгот — чтобы послабления получали приоритетные отрасли, утверждённые Правительством.

Ещё одна цель реформы — исключить схемы с искусственно заниженными окладами у руководящих должностей. Нередко они получают минимальную зарплату «на бумаге», а остальное — в виде премий или дивидендов, с которых компания не платит налог.

Налог на прибыль — один из главных источников дохода бюджета. В проекте реформы изменения направлены на то, чтобы сделать расчёт налога более прозрачным и исключить злоупотребления. Одновременно Россия подстраивается под международные правила налогообложения крупных групп компаний.

Изменения по НДФЛ в проекте направлены не на рост налоговой нагрузки, а на устранение неясностей, из-за которых у бухгалтеров и налогоплательщиков часто возникали споры. Минфин хочет сделать систему расчёта и отчётности по НДФЛ более прозрачной: чтобы одинаковые доходы облагались одинаково, а обязанности по декларированию были понятны без трактовок.

Вторая большая группа изменений касается процедур — как мы сдаём отчётность, платим налоги и взаимодействуем с ФНС. Главная идея — сократить бумажный документооборот и автоматизировать рутину. Это поможет разгрузить инспекции и налогоплательщиков, ускорить оборот документов и сократить «ручную» работу.

Последний блок изменений касается имущественных налогов организаций — транспортного, земельного и налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Главная идея — переложить расчёт на налоговую инспекцию, чтобы компании не тратили время на уведомления и сверку данных.

Как будет работать новая схема:

• ФНС сама рассчитает суммы и ежеквартально пришлёт уведомление с налогом и авансовыми платежами

• Срок уплаты за год сдвинется: заплатить нужно будет до 28 марта, а не до конца февраля, как раньше

Теперь у бизнеса появится дополнительный месяц на сверку. Это особенно удобно, если данные нужно уточнить по нескольким регионам. У бухгалтерии будет меньше бумажной работы, но важно оперативно проверять уведомления и сообщать об ошибках.

Проект налоговой реформы ещё обсуждается, но ждать принятия закона впритык к 2026 году — рискованно. Большинство изменений потребует обновить учёт, пересчитать бюджеты и изменить процессы. Ниже — краткий план, с чего стоит начать.

Шаг 1. Пересчитать цены и маржу с учётом 22% НДС.
Проверьте, как оформлены договоры: «цена с НДС» или «без НДС». Добавьте пункт о пересмотре стоимости при изменении ставки.

Шаг 2. Проверить новые лимиты по УСН и ПСН (20 млн рублей).
Разложите выручку по месяцам — даже небольшой рост оборота может вывести вас за новый порог и сделать плательщиком НДС. Если риск есть, заранее подготовьте переход на общую систему налогообложения и учёт налога.

Шаг 3. Обновить учётные программы и шаблоны документов.
Настройки расчёта НДС, формы счетов-фактур, справочники операций — всё это нужно будет привести к новым ставкам. Для IT и финтеха особенно важно проверить классификацию услуг, связанных с программами и базами данных.

Шаг 4. Пересчитать фонд оплаты труда на 2026 год.
Новые тарифы страховых взносов и отмена льгот для части МСП повлияют на себестоимость труда. Проверьте отраслевые коды, чтобы понять, сохранится ли пониженная ставка. Убедитесь, что оклады руководителей не ниже МРОТ — иначе придётся доплачивать взносы.

Шаг 5. Пересмотреть налог на прибыль.
Проведите инвентаризацию убытков прошлых лет: до 2030 года их можно использовать с ограничениями. Проверьте, как учитываются лицензионные платежи за ПО, и рассчитайте, не попадёт ли компания под новый минимальный налог 15% для участников международных групп.

Шаг 6. Актуализировать процедуры по НДФЛ. Обновите инструкции для сотрудников: теперь декларацию нужно подавать не только при полном, но и при частичном неудержании налога. Проверьте, как формируются формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, чтобы данные совпадали.

Шаг 7. Настроить контроль по ЕНС и уведомлениям. После перехода на автоматическое формирование уведомлений важно понимать, кто в компании отслеживает состояние единого налогового счёта, сверяет суммы и реагирует на ошибки ФНС. Обновите внутренние регламенты и распределите зоны ответственности.

Для самозанятых налоговая реформа 2026 года не меняет сам режим НПД. Но последствия реформы затронут всю цепочку расчётов: ваши заказчики, особенно ИП и юрлица на УСН, начнут платить НДС при превышении нового лимита выручки. Это повлияет на цены, условия договоров и сроки выплат. Чтобы не потерять доход и клиентов, стоит заранее подготовиться к новым реалиям.

Шаг 1. Пересмотрите цены и структуру доходов.
Рост НДС до 22% приведёт к удорожанию услуг и товаров у ваших поставщиков. Если вы закупаете материалы, арендуете технику, платите за рекламу или сервисы — закладывайте рост себестоимости в тарифы. Пересчитайте свою маржу, чтобы не "съесть" прибыль после 1 января 2026 года.

Шаг 2. Проверьте, кто из ваших клиентов перейдёт на НДС.
Многие компании на УСН при выручке выше 20 млн ₽ станут плательщиками НДС. Это значит, что им понадобятся закрывающие документы, соответствующие требованиям ФНС. Уточните, не изменится ли формат отчётности и расчётов с вашей стороны: акт, чек, счёт или договор.

Шаг 3. Настройте электронный документооборот.
Компании будут активнее переходить на цифровые форматы работы — электронные акты, обмен через ЭДО, онлайн-проверку чеков. Зарегистрируйтесь в одном из сервисов электронного документооборота, если ещё не сделали этого. Это повысит доверие к вам как к контрагенту и ускорит оплату заказов.

Шаг 4. Планируйте бюджет с учётом сезонности и налоговой нагрузки.
Ставки НПД не изменятся, но общая инфляция и рост издержек могут повлиять на чистый доход. Рассчитайте резервы на 1−2 месяца вперёд, особенно если работаете с корпоративными клиентами, у которых может сдвигаться график платежей.

Шаг 5. Продумайте переходные сценарии.
Если ваш доход стабильно превышает 2,4 млн ₽ в год — порог для самозанятых, заранее оцените, стоит ли рассмотреть переход на ИП с УСН. В 2026 году новые лимиты и НДС могут изменить баланс выгод, и важно не попасть под штрафы за превышение.

Шаг 6. Сохраняйте прозрачность и автоматизацию.
Следите за обновлениями в приложении «Мой налог» и уведомлениями ФНС. Новая система администрирования и единый налоговый счёт (ЕНС) помогут избежать ошибок и задержек с уплатой налога, если все операции фиксируются вовремя.

В скором времени будет рассмотрен законопроект с поправками, но пока неизвестно, примут его или нет. Следить за статусом принятия законопроекта № 1 026 190−8 можно на на сайте Госудумы. Вот какие поправки предлагают:

1. Поэтапное внедрение ключевых изменений, чтобы компании успели адаптироваться:

• постепенное снижение порогов доходов для УСН и ПСН, чтобы не все сразу стали плательщиками НДС: с 2026 года — при доходах в 20 млн ₽, с 2027 года — 15 млн ₽, а с 2028 года — 10 млн ₽
• постепенная отмена льготы по НДС для российских программ и баз данных, с учётом действующих долгосрочных договоров

2. Сохранить применение ПСН для розничной торговли в сельских и труднодоступных населённых пунктах

3. Оставить пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса в социально значимых сферах (образование, ЖКХ и др.)

4. Расширить перечень расходов по УСН, учитываемых при увеличении лимита доходов до 450 млн ₽

5. Смягчить правило по ставкам НДС для УСН, чтобы компании могли менять ставку (5%, 7% → общая) чаще, чем раз в 3 года

6. Продлить «налоговый мораторий" — не штрафовать тех, кто впервые станет плательщиком НДС при переходе с УСН

7. Продлить меры поддержки бизнеса, срок действия которых заканчивается в 2025 году, и учесть предложения предпринимателей по исправлению практических проблем в НК РФ