Налог на профессиональный доход в 2025: полный гайд по НПД для бизнеса, ИП и самозанятых

Продавать

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя. Он подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам, водителям, консультантам и любым специалистам, которые получают деньги напрямую от клиентов — без найма сотрудников и статуса ИП.

Режим действует в России с 2019 года и остаётся одним из самых удобных для малого бизнеса и частных исполнителей. Благодаря НПД миллионы людей смогли легально получать доход, а компании — работать с исполнителями без лишней бюрократии.

Но вокруг НПД всё ещё много вопросов: какие у него ограничения, как платить налог, когда можно потерять статус самозанятого и какие риски есть у заказчиков.

Мы в Prodamus ежедневно видим, как ИП и самозанятые используют этот режим на практике — принимают оплату от клиентов, выдают чеки и работают онлайн. Поэтому в этом материале собрали всё самое важное про НПД в 2025 году:

• кто может работать по этому режиму
• как платить налоги
• какие выгоды даёт НПД бизнесу
• какие подводные камни нужно учитывать

Эта статья — пошаговый и понятный гид для всех, кто сталкивается с НПД: самих самозанятых и ИП и компаний, которые сотрудничают с фрилансерами.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя. Его ввели в России в 2019 году, и чаще всего его называют просто «налог для самозанятых». Главная идея — дать людям возможность легально получать доход без сложной отчётности, кассы и бухгалтерии. Всё делается через приложение «Мой налог», где можно сразу зарегистрироваться, фиксировать поступления и платить налог онлайн.

Ставка НПД низкая — 4% с дохода от физических лиц и 6% с дохода от компаний или ИП. Это намного выгоднее, чем обычные налоги и взносы.

«Самозанятый» — это разговорный термин. Юридически корректное название статуса — «плательщик налога на профессиональный доход». Важно не путать термины:

• НПД — это налоговый режим
• Самозанятый — это человек (физлицо или ИП), который работает по этому режиму

Для экономики НПД — это способ вывести малый бизнес из тени. А для компаний — легальная возможность привлекать исполнителей без оплаты НДФЛ и страховых взносов. Юрлицам не нужно платить за самозанятых дополнительные 43% от суммы вознаграждения, как за штатных работников.

Такой формат сотрудничества особенно удобен в проектах с непостоянной занятостью: например, с дизайнерами, курьерами, мастерами, маркетологами или преподавателями. Но у режима есть ограничения и риски, о которых нужно знать заранее.

Стать самозанятыми и применять НПД могут:

• Физические лица — граждане России и стран ЕАЭС, если они ведут деятельность на территории РФ.
• Индивидуальные предприниматели (ИП), которые решили перейти на НПД.

В случае перехода ИП на НПД предприниматель сохраняет свой юридический статус, но отказывается от других налоговых систем — УСН, патента, ОСНО. На НПД он платит налог по ставкам 4% или 6%. Такой выбор подходит для начинающих предпринимателей с небольшими выручками и тех, кому для работы с крупными заказчиками нужен статус ИП.

Чтобы пользоваться режимом, нужно соблюдать несколько условий:

1. Доход за год не превышает 2,4 млн ₽
2. Нет наёмных работников по трудовому договору
3. Доход идёт от самостоятельной деятельности (работы руками, умом или от сдачи имущества)

Закон № 422-ФЗ устанавливает чёткий перечень исключений. Нельзя работать по НПД, если вы:

• Перепродаёте чужие товары — кроме своих, бывших в употреблении вещей
• Продаёте подакцизные или маркированные товары — алкоголь, табак, обувь, одежду, духи
• Добываете или продаёте полезные ископаемые
• Работаете как агент, комиссионер или поверенный — кроме случаев, когда курьер или продавец принимает платежи через кассу от имени компании
• Ведёте нотариальную, адвокатскую деятельность или являетесь арбитражным управляющим
• Нанимаете сотрудников по трудовым договорам
• Оказываете услуги текущему работодателю или бывшему, если с момента увольнения прошло меньше двух лет

Последний пункт — особенно важен. ФНС внимательно следит за ситуациями, когда компании переводят своих сотрудников в самозанятые, чтобы не платить налоги и взносы. Если налоговая сочтёт, что это фиктивная схема, бизнесу доначислят НДФЛ, страховые взносы и штрафы.

Как и любой налоговый режим, НПД имеет свои плюсы и минусы — и для исполнителя, и для заказчика. Разберём обе стороны.

Вопрос, что даёт налог на профессиональный доход — ключевой. Преимуществ много.

Для самозанятого:

• Низкие ставки. Самозанятый платит всего 4% с дохода от физических лиц и 6% — если получает оплату от компаний или ИП. Это ниже, чем 13% НДФЛ или 6% + взносы при УСН.

• Простая регистрация. Стать самозанятым можно за 10 минут — через приложение «Мой налог», Госуслуги или банк-партнёр. Без бумажных заявлений

• Без отчётности и кассы. Декларации сдавать не нужно. Чек формируется прямо в приложении. Если самозанятый принимает оплату онлайн, сервисы вроде Prodamus автоматически отправляют чек клиенту и в налоговую

• Нет обязательных взносов. ИП на УСН платят фиксированные страховые взносы (в 2025 году — около 50 000 ₽ в год + 1% при доходе свыше 300 000 ₽). Самозанятый платит только налог с дохода

• Легальный статус. Можно не бояться проверок, спокойно подтверждать доход для визы, ипотеки или кредита

• Налоговый бонус. На старте государство даёт налоговый вычет 10 000 ₽, который уменьшает начисления по ставке 4−6%

• Совмещение. Самозанятый может работать по трудовому договору и параллельно вести свою деятельность, если это не работа на того же работодателя

Для бизнеса:

• Экономия на налогах. При работе с самозанятым компания не платит НДФЛ (13%) и страховые взносы (около 30%). Экономия может составлять до 43% фонда оплаты труда.

• Простые документы. Нужен только договор гражданско-правового характера, акт выполненных работ и чек от самозанятого. Чек — это главный документ, подтверждающий расход.

• Гибкость. Можно быстро подключать специалистов на проектные задачи, без оформления в штат и увольнений.

Недостатки тоже есть, и их важно понимать.

Для самозанятого:

• Ограничение по доходу. Лимит — 2,4 млн ₽ в год. Если превысить — статус теряется, и нужно перейти на другую систему налогообложения

• Не копится трудовой стаж. Так как нет взносов в Социальный фонд, трудовой стаж для пенсии не идёт

• Нет соцпакета. Самозанятые не получают больничные, декретные и отпускные. Эти выплаты возможны только при добровольных взносах

• Запрет на найм сотрудников. Нельзя заключать трудовые договоры и нанимать персонал

• Репутационные риски. Некоторые крупные компании до сих пор настороженно относятся к самозанятым и предпочитают работать с ИП

Для бизнеса:

• Риск переквалификации договора. Если ФНС решит, что отношения с самозанятым фактически трудовые, договор ГПХ могут признать трудовым. Тогда придётся заплатить НДФЛ, взносы, пени и штрафы. Это может произойти, если, например, вы платите дважды в месяц, устанавливаете график и предоставляете рабочее место

• Риск потери статуса исполнителя. Если самозанятый превысил лимит дохода, но не сообщил об этом, его режим аннулируют. Заказчик, который продолжил платить как самозанятому, должен будет доплатить налоги

• Отсутствие чека. Если исполнитель не выдал чек, компания не сможет учесть расходы и подтвердить, что оплатила услугу плательщику НПД

Одна из главных причин популярности НПД — низкие и стабильные ставки, зафиксированные законом до 2029 года.

В 2025 году ставки НПД остаются прежними:

• 4% — если доход получен от физических лиц — например, мастер делает маникюр, фотограф снимает свадьбу, сантехник чинит кран соседу

• 6% — если доход поступает от юридических лиц или ИП — например, дизайнер оформляет сайт компании, бухгалтер ведёт отчётность ИП, владелец сдаёт офис фирме

Важно: ставка зависит от того, кто вам платит, а не от того, кто вы — физлицо или ИП на НПД. Если И П на НПД оказывает услугу физлицу — применяется ставка 4%.

Налоговая рассчитывает сумму автоматически, но понимать механику полезно.

Пример 1 — B2C: работа с частными клиентами
Кондитер испёк торты на 15 000 ₽.
Налог: 15 000×4% = 600 ₽.

Пример 2 — B2B: работа с компаниями
SMM-специалист получил от ООО «Ромашка» 40 000 ₽.
Налог: 40 000×6% = 2  400 ₽.

Пример 3 — Смешанный доход
Репетитор по английскому получил переводы на 25 000 ₽ от учеников и 30 000 ₽ от онлайн-школы.
Налог: (25 000×4%) + (30 000×6%) = 1 000 + 1 800 = 2 800 ₽.

Система НПД максимально простая — всё делается через приложение «Мой налог» или партнёрские сервисы — например, Prodamus, где чеки формируются автоматически при оплате. Процесс не требует от плательщика специальных знаний и подключения технических специалистов.

Весь процесс укладывается в несколько шагов:

1. Получаете оплату. Клиент переводит деньги — на карту, наличными или через онлайн-сервис.
2. Формируете чек. Это можно сделать сразу или не позднее 9-го числа следующего месяца. В чеке указываете сумму, услугу и, если клиент — юрлицо, его ИНН и название.
3. Передаёте чек клиенту. Электронно или в бумажном виде. Для компании этот чек — документ, подтверждающий расход.
4. ФНС считает налог. Приложение автоматически суммирует все чеки за месяц и рассчитывает сумму к уплате.
5. Получаете уведомление. До 12-го числа следующего месяца в приложении появляется квитанция с суммой налога.
6. Оплачиваете налог. Сделать это нужно до 28-го числа того же месяца — прямо в приложении или через банк.

Никаких деклараций, отчётов и бухгалтерии не нужно. Все данные налоговая получает из чеков.

Сроки едины для всех и очень просты:

• Налоговый период: 1 месяц.
• Диапазон выдачи чека: до 9 числа следующего месяца.
• Уведомление от ФНС: до 12-го числа следующего месяца.
• Срок уплаты: до 28-го числа.

Пример: вы заработали 100 000 ₽ в марте. До 12 апреля ФНС пришлёт квитанцию. Её нужно оплатить до 28 апреля.

Если сумма налога за месяц меньше 100 ₽, она переносится на следующий месяц.

Режим НПД простой, но ответственность сохраняется. Основные нарушения:

• Не выдали чек или сделали это с опозданием
• Не заплатили налог вовремя

Штрафы:

• первое нарушение — 20% от суммы без чека
• повторное в течение 6 месяцев — 100% от суммы

За каждый день просрочки начисляют пени по формуле:
Сумма долга x (1/300 ключевой ставки ЦБ) x количество дней просрочки
Например, в октябре 2025 года ключевая ставка ЦБ РФ в октябре 2025 года — 16,5% годовых. 1/300 от 16,5% = 0,055% или 0,55 в долях в день.

Если самозанятый просрочил уплату налога на 10 дней и должен был заплатить 2 000 ₽, расчёт такой: 2 000 ₽ x 0,55×10 дней = 11 ₽ пени.

Если долг не погашен, налоговая вправе выставить требование, списать средства с банковского счёта или передать долг судебным приставам.

У самозанятых есть «приветственный бонус» — налоговый вычет 10 000 ₽. Эти деньги нельзя получить на карту. Их начисляют в приложении «Мой налог», чтобы снизить ставки начинающему предпринимателю:

• 4% → 3% на доход от физлиц
• 6% → 4% на доход от юрлиц и ИП

Вычет применяется автоматически в «Моём налоге» — ничего заполнять не нужно. Работает, пока сумма сэкономленного налога не достигнет 10 000 ₽.

Например, вы получили 50 000 ₽ от юрлица. Без вычета нужно было бы заплатить 50 000×6% = 3 000 ₽ налога. С вычетом — меньше: 50 000×4% = 2 000 ₽. Экономия в 1 000 ₽ «списывается» из вашего бонуса, остаток вычета — 9 000 ₽.

Главное ограничение НПД — 2,4 млн ₽ в календарный год, с 1 января по 31 декабря. При этом:

• Нет месячного лимита: можете в январе получить 2 млн ₽, а потом 11 месяцев зарабатывать по 30 000 ₽
• Нет ограничения на один чек: можете получить даже разовый платёж в 2,4 млн ₽

Важно только, чтобы сумма за год не превысила 2,4 млн ₽.

Лимит не «режется» пропорционально дате регистрации и не переносится на следующий год — даже если вы подключились в декабре, можете принять оплат на весь годовой потолок. А 1 января оборот обнулится и отсчёт пойдёт заново.

Как только сумма чеков с начала года перешагнула 2,4 млн ₽, право на НПД теряется с даты превышения. «Мой налог» перестанет выдавать чеки по НПД, а доход сверх лимита начнёт облагаться уже по другим правилам.

Если вы были физлицом на НПД:

• Доходы сверх лимита облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале (13−22% в зависимости от суммы)
• В конце года нужно подать 3-НДФЛ и доплатить налог

Если заказчик — юрлицо или ИП, он становится налоговым агентом по НДФЛ и должен удерживать налог с выплат сверх лимита. Также за такие выплаты компания начисляет страховые взносы: около 30% на медицинское страхование.

Если вы были ИП на НПД:

• Нужно уведомить ФНС о переходе на другой режим в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД
• Доходы сверх лимита будут облагаться по правилам новой системы с даты перехода
• Если пропустить срок, вас переведут на общую систему, что может быть не так выгодно

Практический совет от Prodamus. Если вы растёте в B2B и видите, что подойдёте к 2,4 млн ₽:

1. Заранее зарегистрируйтесь как ИП
2. Подготовьте уведомление о переходе на новый режим, чтобы не допустить разрыва между НПД и новой системой,
3. Автоматизируйте выставление чеков и мониторинг статуса с помощью платёжного модуля Prodamus — так заказчики смогут вовремя оплатить работу, а вы сохраните репутацию.

Самозанятые всё чаще работают онлайн — проводят консультации, ведут уроки, создают контент, принимают заказы. И главный вопрос, который возникает у большинства: «Как принимать оплату от клиентов, не нарушая закон, и не тратить время на чеки?»

Ответ прост — через платёжный модуль Prodamus.

1. Автоматические чеки для ФНС. Не нужно вручную заходить в «Мой налог» и формировать чек после каждой оплаты — Prodamus делает это автоматически. Сервис интегрируется с ФНС, и все данные передаются в налоговую в тот же момент, когда клиент оплатил заказ.

2. Приём оплат 12 способами. Клиенты платят со всего мира в рублях, евро, долларах и тенге. Оформляют рассрочки, оплачивают в «Сплит», с помощью «Долями» от Т-Банка — клиент выбирает удобный вариант, а деньги поступают напрямую самозанятому.

3. Учёт и аналитика без Excel. В личном кабинете видны все операции, суммы и налоги. Можно сразу понимать, сколько нужно заплатить и когда подходит лимит 2,4 млн ₽.

4. Юридическая безопасность. Каждый платёж подтверждён фискальным чеком. Это полностью легально и защищает самозанятого при работе с компаниями — заказчик получает документ, который можно поставить в расходы.

5. Интеграции с сайтами и мессенджерами. Можно встроить платёжный виджет прямо в лендинг и онлайн-курсы, отправить ссылку на оплату в социальных сетях и мессенджерах, подключить CRM.

Больше 40 000 предпринимателей уже подключились к Prodamus. Среди них — Евгений Ерошев, репетитор по немецкому языку, ведёт онлайн-курс для тех, кто готовится к переезду в Германию.

У Евгения была проблема: клиенты из-за рубежа не могли оплатить, а собирать платежи вручную было долго и неудобно. После подключения Prodamus результаты превзошли все ожидания:

• Оплаты из разных стран проходят автоматически, чеки формируются без его участия
• Освободилось время на YouTube и запуск новых курсов
• Доход вырос с 15 000 до 250 000 ₽ в месяц

За год без команды Евгений заработал 1,7 млн ₽, и почти треть оплат пришла из-за рубежа.

И ваш бизнес может вырасти так же!