Можно ли платить налог частями

Продавать

Налоги почти никогда не появляются в удобный момент: выручка пришла не вся, клиенты платят с задержкой, сезон просел — а срок уплаты уже близко. Поэтому один из самых частых вопросов у самозанятых, ИП и бизнеса звучит просто: можно ли платить налог частями и не нарваться на штрафы.

Короткий ответ — да, можно платить налог частями, если вся сумма будет перечислена до установленного срока. В России физические лица и предприниматели вправе вносить налог не одной суммой, а несколькими платежами — такие взносы зачисляются на Единый налоговый счёт (ЕНС) и учитываются налоговой автоматически. Налоговый кодекс допускает внесение платежей заранее и в любой сумме, а ЕНС закреплён отдельными нормами.

Если же к дедлайну налог оплачен не полностью, оставшаяся сумма считается задолженностью: на неё начисляются пени, а в отдельных случаях возможны и штрафы. Когда понятно, что закрыть налог вовремя не получится, есть легальный вариант — оформить отсрочку или рассрочку в ФНС по ст. 64 НК РФ.

Платить налог по частям — это значит распределить всю сумму на несколько небольших платежей вместо того, чтобы отдавать всё сразу.
Главное — вносить деньги постепенно в течение года или квартала так, чтобы к официальному дедлайну на вашем счету накопилась вся сумма и налог был полностью погашен. Это помогает снизить нагрузку на бюджет и избежать суеты в последний день.

С введением Единого налогового счета (ЕНС) этот процесс стал проще: ФНС учитывает все поступления автоматически при распределении средств.
Важно различать два сценария:

1. Частичная уплата (добровольные платежи до срока) — вы сами разбиваете сумму на несколько траншей и платите через ЕНС. Это допускается ст. 45 НК РФ: деньги поступают на ваш лицевой счет (ЕНС), а ФНС учитывает их при распределении
2. Рассрочка или отсрочка (официальное изменение срока) — это уже льгота по ст. 64 НК РФ: нужен пакет документов, обеспечение (залог/поручительство/банковская гарантия), решение налогового органа и график платежей

В России уплата налога по частям разрешена для физлиц и ИП (и фактически используется организациями) в виде досрочных платежей через Единый налоговый счет (ЕНС). Ключевое условие: полная сумма должна быть погашена к сроку, иначе начислят пени.

Физлица могут делить сумму и платить частями:

• Налог на имущество
• Транспортный
• Земельный
• НДФЛ по уведомлению

Технически это выглядит так: вы вносите любую удобную часть суммы через Госуслуги/ЛК ФНС/банк, деньги попадают на ЕНС и дальше учитываются в счёт обязательств.

Бизнес сталкивается с более сложной структурой налогов. Разберем основные моменты.

1. УСН и Страховые взносы. Налог по УСН (как у ИП, так и у организаций), НДС и страховые взносы можно платить частями досрочно до наступления срока уплаты. Авансовые платежи по УСН уплачиваются поквартально, но каждую квартальную сумму также можно вносить несколькими платежами до установленного срока
2. НДС. Официально налог на добавленную стоимость платится равными долями в течение трех месяцев после отчетного квартала (ст. 174 НК РФ)
3. НДФЛ за сотрудников: можно ли НДФЛ платить частями? Агенты обязаны перечислять НДФЛ в установленные сроки. Дробление внутри срока (например, платить каждый день по чуть-чуть до 28 числа) технически возможно благодаря ЕНС, но главное — чтобы к контрольной дате вся сумма была на счёте

Оформление рассрочки или отсрочки регулируется ст. 64 НК РФ. Это официальный механизм изменения сроков, и он почти всегда требует:

• Обоснование финансовых трудностей
• Обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия)
• Уплату процентов по ключевой ставке ЦБ

Право на рассрочку (до 3-х лет) или отсрочку (до 1 года) имеют физлица, ИП и организации при подтвержденных обстоятельствах, например:

• Ущерб от ЧС или бедствий
• Сезонный характер бизнеса
• Угроза банкротства
• Задержки выплат из бюджета
• Плохое имущественное положение

Заявление по форме КНД 1 150 086 подается в управляющую налоговую инспекцию по месту учёта:

• Через личный кабинет ФНС (nalog.gov.ru)
• Через ТКС (для юрлиц и ИП)
• На бумаге лично или почтой

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней (для простых случаев) или 30 дней (если требуется проверка сложного обеспечения). Решение публикуется в личном кабинете. Если рассрочка одобрена — график платежей становится обязательным законом для вас. Отказ можно обжаловать.

Ниже пример того, как может выглядеть обоснование в заявлении.

Если ваша цель — просто «разбить» платёж так, чтобы успеть к сроку, оформлять рассрочку не нужно. Тогда работает понятный алгоритм: оформить несколько платежей на ЕНС, а контроль — в личном кабинете.

Вы можете делать сколько угодно платежей на ЕНС, указывая нужный КБК. Лимита по числу транзакций нет. Важно после каждой оплаты проверять, что средства учлись на ЕНС, и что к дедлайну остаток — ноль.

Часто предприниматели спрашивают: можно ли долг по налогам платить частями уже после того, как срок вышел? Технически — да, вы можете гасить долг по мере появления денег. Но это будет стоить дороже.

Если не успеть доплатить налог к установленному сроку (например, 1 декабря 2025 для имущественных налогов), ФНС включит счетчик:

• Пени. Начисляются автоматически с первого дня просрочки. Размер — 1/300 действующей ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (для организаций с 31‑го дня — 1/150)
• Штраф. Если ФНС докажет, что вы не заплатили умышленно или занизили базу, штраф составит 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле). Минимальный штраф — 1 000 руб.

Если вы платили частями, но ошиблись в реквизитах или сумма «потерялась», перерасчет возможен через личный кабинет ФНС. Подайте заявление на розыск платежа или уведомление об уточнении. Полное погашение долга вместе с набежавшими пенями останавливает начисления.

Чтобы понять, можно ли задолженность по налогам платить частями, сначала нужно узнать точную сумму.

Зайдите на lkfl2.nalog.ru (для физлиц) или nalog.ru (для ИП и юрлиц), далее в раздел «Долги и требования». Там видна разбивка по налогам, пеням и штрафам. Информация обновляется ежедневно.

Рассмотрим типичные сценарии, чтобы понять, можно ли налоговую задолженность платить частями без фатальных последствий.

Дано. ИП на УСН «Доходы» должен уплатить аванс 25 000 руб. за 3 квартал, но летом продаж почти не было.

Решение. ИП может разбить платёж. Внести 10 000 руб. сразу, а остаток — в следующем месяце.

Последствие. На остаток долга (15 000 руб.) будут начислены пени за период просрочки. Это дешевле, чем брать кредит, но портит репутацию перед налоговой.

Дано. Пришло уведомление на налог на имущество 50 000 руб. (выросла кадастровая стоимость).

Решение. Плательщик вносит по 10 000 руб. каждые две недели через Госуслуги, начиная с октября.

Итог. К 1 декабря вся сумма погашена. Никаких пеней и штрафов. Это идеальный пример того, как платить налог частями правильно.

Дано. Физлицо оплатило налог частями, но на неверный КБК. В личном кабинете висит долг.

Решение. Подать заявление об уточнении платежа. Если деньги фактически поступили в бюджет, пени пересчитают и аннулируют.

Эксперты ФНС и налоговые консультанты, а также специалисты Prodamus рекомендуют придерживаться следующих правил:

• Всегда уточняйте сроки. Знание дедлайна — половина успеха
• Не делите платёж без контроля. После каждой частичной транзакции заходите в ЛК ФНС и проверяйте, как система «увидела» деньги
• Используйте личный кабинет. Это единственный достоверный источник информации о вашем сальдо ЕНС
• Гасите старые долги. Если у вас есть старая задолженность, новые платежи сначала пойдут на её погашение, а текущий налог останется неоплаченным. Учитывайте это при расчёте суммы транша