Изменения для самозанятых в 2026: лимит НПД, налоги, платежи

Продавать

Режим самозанятости в 2026 году не отменяют, базовые правила для самозанятых остаются прежними. Меняются в основном детали: взыскание долгов через ЕНС и приложение, плюс новый эксперимент с добровольными соцвзносами (больничные). А вот громкие идеи про «отмену самозанятости», «13% вместо 4−6%» и обязательные взносы — пока именно идеи.

Что с лимитом 2,4 млн ₽

• Закон о самозанятости по-прежнему фиксирует лимит дохода 2,4 млн ₽ в год. Если его превысить — право на самозанятость теряется

• Законопроект, который предлагал поднять лимит до 3,6 млн в 2025, 3,8 млн в 2026, 4 млн в 2027 и 4,2 млн в 2028, действительно вносился в Госдуму

• Но правительство дало отрицательный отзыв, законопроект так и не принят

С 2026 года Минфин продвигает крупный законопроект по реформе Налогового кодекса (№ 1 026 190−8), в котором, среди прочего, меняются правила работы с единым налоговым счётом (ЕНС) и взысканием долгов.

В разборе от «Клерк» по нововведениям для самозанятых в 2026 году описание такое:

• Если самозанятый не заплатил налог, и на ЕНС образовалось минусовое сальдо, ФНС направит требование о погашении долга прямо в приложение «Мой налог»

• Если требование проигнорировать, налоговая примет решение о взыскании и уже на его основании спишет деньги

Здесь есть реальные подвижки:

• Минтруд подготовил законопроект об эксперименте: самозанятые смогут добровольно платить взносы в Социальный фонд России и получать пособия по больничным. Эксперимент планируют на период с 1.01.2026 по 31.12.2028

• 12 ноября 2025 года Госдума приняла этот законопроект в первом чтении. Речь идёт именно о добровольном страховании, то есть о праве, а не обязанности

По текущим обсуждениям там рассматриваются фиксированные ежемесячные взносы (уровня ~1,3−1,9 тыс. ₽/мес, цифры могут скорректировать ко второму чтению), за которые самозанятый получает право на больничный лист и выплаты по временной нетрудоспособности.

С большой долей уверенности можно считать, что в 2026 году сохраняется:

1. Сам режим самозанятости и НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим для самозанятых — физлиц, которые получают доход от личной деятельности и работают без работодателя и работников. Также НПД могут применять индивидуальные предприниматели (ИП), которые продают товары собственного производства, самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги и работают без сотрудников.

2. Ставки налога

4% — доходы от физлиц, 6% — доходы от ИП и юрлиц.

3. Лимит 2,4 млн ₽ в год

При превышении — необходимость перехода на УСН/ПСН/АУСН или другой режим.

4. Стоп-лист по видам деятельности

Запрещены:

• перепродажа товаров, подакцизка, маркированные товары, добыча полезных ископаемых;
• посредничество по агентским/комиссионным/поручению (кроме доставки и приёма платежей за чужие товары);
• работа на текущего/бывшего работодателя (менее 2 лет);
• доходы, связанные с криптовалютами (майнинг, продажа и т. п.).

5. Жёсткий контроль за подменой трудовых отношений

ФНС и Минтруд уже активно проверяют схемы, когда штат оформляют как самозанятых. Есть реестры и механизмы для выявления таких работодателей, и это внимание сохранится/усилится.

6. Переходы на другие режимы

Поправки 2025 года позволяют при потере статуса самозанятого переходить не только на УСН и ЕСХН, но также на ПСН и АУСН, и это будет действовать и в 2026 году.

На 2026 год по самозанятым в России на сегодня вырисовывается такая картина:

Останется как есть:

• Режим самозанятости как таковой — не отменён
• Ставки 4% и 6% по НПД
• Лимит 2,4 млн ₽ (инициативы поднять лимит пока не прошли)
• Стандартный список запретов по видам деятельности и ограничения по «квази-штатным» отношениям
• Возможность после потери НПД переходить на УСН/ПСН/АУСН

С высокой вероятностью добавится:

• Новый порядок работы с долгами по НПД через ЕНС и уведомления в «Мой налог» (законопроект в Думе)
• Добровольные соцвзносы для самозанятых с правом на официальные больничные, в формате эксперимента 2026−2028 (законопроект уже в первом чтении)

Пока только обсуждают и пугать себя этим рано:

• Досрочная отмена НПД в 2026 году
• Резкое повышение ставок НПД (до 13% и т. п.)
• Обязательные для всех самозанятых страховые взносы
• Жёсткое правило «основной доход от одного заказчика = трудовой договор по-любому»

Новый год принёс плательщикам на НПД (налог на профессиональный доход), проще говоря, самозанятым, несколько важных обновлений. Если коротко, то государство усиливает контроль, но при этом предлагает и новые варианты для тех, кто перерос статус самозанятого.

Давайте рассмотрим ключевые нововведения для самозанятых в 2025, которые повлияют на работу миллионов фрилансеров, коучей и мастеров в разных нишах, психологов и многих других.

Каждое изменение несёт в себе как риски, так и возможности. Важно понимать суть, чтобы адаптировать свою работу под новые правила для самозанятых 2025.

Лимит по доходам: без перемен

Пожалуй, всё внимание приковано к лимиту годового дохода. Весь 2024 год бизнес-сообщество ожидало его повышения с 2,4 млн до 3,6 млн рублей из-за накопленной инфляции. Однако, вопреки ожиданиям, законопроект был отклонён. Это значит, что планка максимального годового дохода для плательщиков НПД остаётся на прежнем уровне — 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита самозанятый теряет свой статус и должен перейти на другой налоговый режим.

Переход на другие налоговые режимы стал проще

Раньше самозанятый, чей доход превысил лимит, мог перейти только на УСН («упрощёнку») или ЕСХН (единый сельхозналог). С 2025 года выбор стал шире: теперь доступны также патентная система (ПСН) и автоматизированная упрощенная система (АУСН). Чтобы сменить режим, нужно сначала сняться с учёта как плательщик НПД, а затем подать заявление в налоговую о регистрации в качестве ИП на выбранной системе.

Усиление контроля и новые запреты

Государство продолжает бороться с подменой трудовых отношений. Для этого ФНС и Росстат наладили автоматический обмен данными. Также с 1 января 2025 года начал работать реестр недобросовестных работодателей, которые маскируют штат под самозанятых. Попадание в этот реестр не ведёт к штрафам, но служит сигналом для возможных проверок.

Кроме того, расширился список запрещённых видов деятельности. К перепродаже подакцизных и маркированных товаров добавился запрет на майнинг и продажу криптовалют. Доходы от таких операций больше нельзя проводить через НПД.

С 1 января 2025 года ввели отчётность для самозанятых — все плательщики НПД становятся объектами федерального статистического наблюдения. Звучит пугающе, но на практике для большинства ничего не изменится.

Единственное исключение — самозанятые, которые одновременно зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (ИП на НПД). Для них сохраняется обязанность сдавать статистическую отчетность так же, как и для других ИП, в зависимости от вида их деятельности.

Важно учитывать, что отчётность зависит от вида деятельности ИП и видов статистических форм — есть выборочные отчёты. Также ряд самозанятых ИП может попадать под упрощённые или автоматизированные формы отчётности — всё это стоит уточнить на портале Росстата.

Статус самозанятого удобен, но подходит не для всех видов бизнеса. Важно помнить о существующих ограничениях, список которых в 2025 году немного расширился.

Итак, самозанятым по-прежнему запрещено:

• Перепродавать чужие товары. Вы можете продавать только то, что произвели или создали сами
• Торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак) и товарами, подлежащими обязательной маркировке в системе «Честный ЗНАК». Список маркируемых товаров постоянно растёт: с 1 марта 2025 года в него добавились нижнее белье, детская одежда, косметика и многое другое
• Добывать и продавать полезные ископаемые
• Работать в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам
• Сдавать в аренду нежилую недвижимость: офисы, апартаменты, склады
• Работать на текущего или бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет
• Заниматься майнингом и продажей криптовалюты*

*Для ИП (например, на УСН) эти виды деятельности остаются возможными с соблюдением налогового законодательства.

Нарушение этих правил может привести к потере статуса самозанятого, доначислению налогов по более высокой ставке (НДФЛ 13%) и штрафам

В 2025 году государство уделяет особое внимание выявлению схем уклонения от уплаты налогов и взносов через фиктивное оформление сотрудников как самозанятых. Это значит, что проверки станут более тщательными и целенаправленными.

Налоговая не приходит с проверкой просто так. У неё есть определенные «красные флаги», которые сигнализируют о возможном нарушении. Риск проверки возрастает, если компания или ИП:

• Работает более чем с 10 самозанятыми одновременно
• Средний чек по выплатам одному самозанятому превышает 20 000 рублей в месяц
• Сотрудничество носит длительный и регулярный характер (более 3 месяцев)
• Выплаты самозанятым производятся в те же дни, что и зарплата штатным сотрудникам
• Самозанятый в своей работе использует оборудование, офис или другие ресурсы заказчика

С 1 июля 2025 года ФНС также получила расширенные права на запрос банковской информации о денежных переводах, что ещё больше усилит контроль.

Главное правило — ваши отношения с заказчиком не должны иметь трудовых признаков. Работайте с несколькими клиентами, самостоятельно определяйте свой график, не подчиняйтесь внутреннему распорядку компании-заказчика и заключайте грамотные договоры ГПХ, где чётко прописан результат работы, а не процесс.

Важно понимать: в первую очередь ФНС проверяет не самого самозанятого, а компанию-заказчика. Если налоговая докажет, что за самозанятостью скрываются трудовые отношения, то именно компании доначислят налоги, взносы и выпишут крупный штраф.

Однако и самого плательщика НПД могут проверить на предмет:

• Своевременной уплаты налога
• Формирования чеков по всем полученным доходам
• Соблюдения лимита в 2,4 млн рублей в год

Массовых выездных проверок физлиц-самозанятых не планируется, контроль носит скорее аналитический характер на основе данных из приложения «Мой налог» и банковских операций.

В условиях, когда изменения затронули каждого самозанятого, а контроль ужесточился, на первый план выходят автоматизация и легальность. Работать по старинке, принимая переводы на личную карту, становится всё рискованнее. И здесь на помощь приходит платёжный модуль Prodamus.

Благодаря Prodamus. Pay вы сможете принимать платежи из России и со всего мира, даже если у вас нет сайта.

1. Полная автоматизация и соблюдение закона

Забудьте о ручной выдачи чеков! Prodamus можно интегрировать с сервисом «Мой налог». При каждой оплате от клиента чек формируется и отправляется в ФНС автоматически. Вы экономите время и гарантированно ничего не забываете, что особенно важно при усилении контроля.

2. Более 12 способов приема оплаты

Не теряйте клиентов только потому, что им неудобно платить. Prodamus позволяет принимать оплату картами российских и зарубежных банков, через СБП, электронные кошельки и многими другими способами. Вы можете принимать платежи даже без сайта — достаточно отправить клиенту платёжную ссылку в любой мессенджер.

3. Увеличение продаж с помощью рассрочек и оплаты частями

Prodamus позволяет вашим клиентам покупать товары и услуги в рассрочку или кредит от ведущих банков: Сбербанк, Т-Банк, ОТП Банк, а также подключить сервисы оплаты частями: «Плати Частями», «Долями» и «Яндекс Сплит». Всё автоматизировано, вам не понадобится участвовать в процессе оформления. Кстати, оно просиходит всего за несколько минут. Одобрение по рассрочкам достигает 89%, поэтому вы не потеряете покупателя. Вы получаете всю сумму сразу, а клиент платит комфортными частями. Это мощный инструмент для роста дохода.

4. Экономия на онлайн-кассе

Если в будущем вы планируете расти и переходить на ИП, вам понадобится онлайн-касса, стоимость обслуживания которой составляет до 30 000 рублей в год. У Prodamus есть собственная облачная онлайн-касса, которую можно взять в аренду со скидкой. Это выгодное решение на перспективу.

5. Быстрый старт и выгодные условия

Подключение к платёжному модулю занимает всего 1−2 дня. А для новых пользователей действует отличное предложение: первые 100 000 рублей оборота — без комиссии!

Подводя итог, изменения для самозанятых в 2025 году — это не повод для паники, а стимул сделать свой бизнес более технологичным, прозрачным и эффективным. С таким надёжным партнёром, как Prodamus, вы сможете не только легко адаптироваться к новым правилам, но и открыть новые горизонты для роста вашего дела.